Investeerimiskonto (edaspidi ka IK) on Tulumaksuseaduses defineeritud mõiste. See on konto, mis võimaldab teatud investeeringutelt saadud tulult maksustamist edasi lükata.
Mis on investeerimiskonto?
Investeerimiskonto võib olla sinu pangakonto OECD riigi krediidiasutuses (loe: pangas) või alates 2024. aastast sinu konto mõnes Euroopa majanduspiirkonna makseasutuses, e-raha asutuses või investeerimisühingus.1
See, kui märgid konto panga või investeerimisühingu juures investeerimiskontoks või teed sellise nimega konto, ei tee sellest seaduse mõttes investeerimiskontot.
Investeerimiskontoks muutub vastav konto siis, kui oled tuludeklaratsioonis punktis 6.5 selle nõnda deklareerinud. See tähendab, et 2025. aastal tehtud investeeringute jaoks saad investeerimiskonto ametlikult deklareerida esimest korda 2026. aastal tuludeklaratsiooni täites.
Seejärel tuleb investeerimiskonto deklareerida iga-aastaselt, isegi siis, kui ühtegi sisse- ega väljamakset ei teinud.
Detailse juhendi investeerimiskonto kasutamise ja deklareerimise kohta leiad siit.
Investeerimiskontosid võib olla mitu nii ühe kui ka erinevate teenusepakkujate juures. Mida rohkem kontosid ja nendevahelisi raha liigutamisi teed, seda keerulisemaks võib deklareerimine muutuda.
Investeerimiskonto kasutamine Lightyeariga
Alates 01.01.2024. on võimalik deklareerida oma Lightyeari konto investeerimiskontona ja seeläbi kasutada ka kõiki kaasnevaid maksusoodustusi.
Esimese sammuna tasub Lightyeari äpis oma senine konto tüüp investeerimiskontoks ümber muuta. Sellisel juhul on sul lihtsam tehtud tehinguid läbi investeerimiskonto süsteemi deklareerida ja Lightyear ei pea intressituludelt tulumaksu automaatselt kinni.
Tuludeklaratsioonil tuleb oma Lightyeari konto 6.5 punkti all investeerimiskontona ära märkida. Kusjuures kontonumbriks sobib sinu konto tähis, mis on kujul LY-XXXXXXX. Leiad selle äpist oma raportitest või pangakonto sissemakse infost täpsemate detailide all.
Muus osas ei erine Lightyeariga IK kasutamine pankade juures investeerimiskonto kasutamisest.
Investeerimiskonto Interactive Brokersiga
Alates 01.01.2024. saad deklareerida ka oma Interactive Brokersi konto investeerimiskontona. Selleks pead selle tuludeklaratsioonil IKna ära märkima punktis 6.5.
Konto numbriks on sinu IB konto UXXXXXXX formaadis.
Arvesta, et Interactive Brokers tõenäoliselt ei võta arvesse, et sa läbi investeerimiskonto investeerid ehk maksude kinni pidamist see näiteks Eesti võlakirjade puhul ilmselt ei mõjuta.
Sisse- ja väljamakseid oma Interactive Brokersi investeerimiskontole pead tuludeklaratsioonile lisama käsitsi. Muus osas on IK kasutamisel samad võimalused, mis pankade juures.
Investeerimiskonto kaudu ühisrahastusse investeerimine
Alates 01.01.2024. on võimalik ka ühisrahastuse investeeringuid hõlmata investeerimiskonto alla. Investeerimiskontot seal omada ei saa, aga IK kaudu sinna liigutatud raha loetakse maksustamise mõttes läbi investeerimiskonto tehtud investeeringuks.
Sellisteks investeeringuteks sobivad ainult ühisrahastuse tegevusloaga portaalide kaudu ostetud laenud, väärtpaberid ja osalused.2 2025. aasta alguse seisuga sobivad siia näiteks Estateguru ja Crowdestate, aga ei sobi Omaraha, Bondora ega Moneyzen.
Krüptosse investeerimine läbi investeerimiskonto
Alates 01.01.2025. on teatud juhtudel lubatud IK alla lugeda ka krüptovaradesse tehtud investeeringuid. Siia loetakse ainult krüptovaraturu tegevusloaga asutuste kaudu ostetud ja müüdud krüptoraha.
Jällegi ei saa avada investeerimiskontot krüptoportaali juures, aga sarnaselt ühisrahastuse loogikale, saab vastavaid investeeringuid teha läbi IK süsteemi.
2025. aasta alguses ei ole Finantsinspektsioon veel ühtegi sellist tegevusluba väljastanud.3 Seega praktikas hetkel Eestis ühtegi vastavat võimalust pakkuvat teenusepakkujat ei ole.
Varasemalt ja muude keskkondade kaudu soetatud krüptovarasid investeerimiskonto alla liigutada ei saa.
2024. aasta tulude deklareerimine
Pangas avatud investeerimiskontode puhul ei ole midagi muutunud. Endiselt deklareerid vastavad kontod investeerimiskontona ja kõik aasta jooksul tehtud sissemaksed ja väljamaksed samuti 6.5. punktide all.
Lightyear ja Interactive brokers kasutamisel
Toon eraldi välja Lightyeari ja Interactive Brokersi, kuna need on populaarsemad ja saan nende kohta ka kõige enam küsimusi. Kui sa investeerid läbi mõne teise investeerimisühingu, mis vastab eespool viidatud tingimustele, siis loogika on laias laastus sama.
Lightyeari puhul saad oma konto teisendada investeerimiskontoks, mis tähendab, et Lightyeari kaudu peaks olema deklareerimine veidi lihtsam ja edaspidi nad ei pea automaatselt tulumaksu intressidelt kinni.
NB! Kui kasutasid varasemate ostude jaoks seda lähenemist, siis neid investeeringuid enam uuesti investeerimiskonto sissemakseks ei deklareeri. Need on juba IK süsteemi sees.
Mõlemil juhul aga tuleb sul deklareerida vastavad kontod ja sinna sisse- ja väljamaksed vastavalt 6.5. punkti I ja II osa alla. Kuidas see vaade täpselt välja hakkab nägema, ei oska hetkel veel öelda, aga ilmselt väga palju eelnevatest aastatest ei erine.
Vastava maakleri juures enne 2024. aastat tehtud investeeringud saad käsitsi deklareerida sissemaksena 01.01.2024. kuupäevale soetusmaksumuses (veendu tuludeklaratsioonil, et Lightyear seda juba sinu eest pole teinud). 01.01.2024. alguse seisuga olnud investeeringud selles summas, mis sa ostmisel tasusid ja kontol seisev raha.
Ühisrahastuse tehingud investeerimiskonto kaudu
Tuletan meelde, et ühisrahastuse puhul saab IK kaudu investeerida ainult vastava loaga portaalides. Enne 2024. aastat tehtud investeeringuid investeerimiskonto alla üle tuua ei saa.
See tähendab, et kui sul on varasemast palju investeeringuid, siis vaata hoolega üle vastava portaali raportid. Kas sul on mingil mõistlikul viisil võimalik eristada varasematest investeeringutest ja IK alla läinud investeeringutest saadud laekumisi?
Kui neid kergelt eristada ei saa, siis on targem kas IK süsteemi mitte kasutada või varasemad investeeringud näiteks maha müüa, et portaali jääksid ainult investeerimiskonto all olevad investeeringud.
Vastasel juhul teed oma elu põrguks ja deklareerimisega kaasnev vaev ei tasu ennast ära.
Krüptovarad investeerimiskonto kaudu?
2024. aasta tulude puhul IK kaudu krüptorahasid omada ei saanud, seega ei saa krüptot investeerimiskonto kaudu deklareerida.
| Tavasüsteem | Investeerimiskonto | |
|---|---|---|
| Tehinguid võib teha | laiem varade valik | ainult finantsvaradega |
| Deklareerida tuleb | müügitehingud | sisse- ja väljamaksed investeerimiskontolt |
| Maksukohustus tekib | peale kasumliku tehingu realiseerimist | peale tulu kasutuselevõttu |
| Maksustatakse | realiseeritud kasumit iga-aastaselt, kahjumi saab edasi kanda | sissemaksete summat ületavaid väljamakseid |
Tulust saab maha arvata:
|
|
|
| Saab kapitalitulu maksustamist edasi lükata | – | + |
| Saab intresside ja dividendide maksustamist edasi lükata | – | osadel juhtudel |
| Aastatulu arvestusse läheb | aasta jooksul realiseeritud tulu | sissemaksete summat ületavad väljamaksed |
Lahtiütleja: Antud artikkel on kirjutatud informatiivsel eesmärgil. Tegemist ei ole maksunõu ega -soovitusega. Igaüks vastutab ise oma tulude korrektse deklareerimise eest. Vajadusel küsi nõu MTA töötajalt või maksunõustajalt. Artikkel on minu parima teadmise järgi korrektne selle kirjutamise kuupäeva seisuga. Kui leiad mõne vea, anna julgelt teada.
Boonus: Top 10 viga investeerimiskonto deklareerimisel
Viited ja kommentaarid
- Täpsed tingimused ja nendele vastavus kontrolli alati iga teenusepakkuja puhul üle. Seaduse täpse sõnastuse leiad siit. ↩︎
- Nimekirja Eestis tegutsevatest vastava loaga portaalidest leiad Finantsinspektsiooni lehelt.
Tulumaksuseaduse sõnastus nõuete kohta:
“9) laenu, mis on antud, ja niisugust väärtpaberit või osalust, mis on soetatud sellise ühisrahastusteenuse osutaja vahendusel, kes on saanud tegevusloa Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) 2020/1503, mis käsitleb ettevõtjatele Euroopa ühisrahastusteenuse osutajaid ning millega muudetakse määrust (EL) 2017/1129 ja direktiivi (EL) 2019/1937 (ELT L 347, 20.10.2020, lk 1–49), alusel;” ↩︎ - Krüptovarateenuse tegevuslubadega asutuste nimekiri Finantsinspektsiooni kodulehel. ↩︎
2 replies on “Investeerimiskonto kasutamine 2025. aastal”
Tere,
Üks küsimus nn. topelt investeermiskonto kohta. Kui nt. LHV investeerimiskontol on rahalised vahendid, mida on soov kanda väiksemate tasudega Lightyeari ja märkida Lightyear konto samuti investeerimiskontoks, kuidas toimub siis LHV investeerimiskonto deklareerimine, kui üks osa inesteerimiskonto vahendidest on suunatud ülekandega LHV investeerimiskontolt kusagile mujale, kuid samas väljamakstud summad on jätkuvalt seotud selle LHV investeeriimiskontoga. Sama ajal esitades läbi Lightyear investeerimiskonto andmed Maksuametile, siis peaks tekkima olukord, et see summa on deklareeritud kaks korda.
Ühelt investeerimiskontolt teisele raha liigutamisi ei deklareerita sisse- ja väljamaksetena.