Home » Tulude suurendamine: ettevõtlus, lisatöö, produktiivsus » Astmeline tulumaks 2018. aastast, mida silmas pidada?
 

Astmeline tulumaks 2018. aastast, mida silmas pidada?

Kuigi sel teemal on jauratud juba peaaegu aasta otsa, siis isiklikult viitsin rohkem süveneda alles seejärel, kui teame, mis tegelikult tulema hakkab. Nüüdseks võib vist öelda, et tulumaksu osas tuleb, mis välja on öeldud.

Enne kui edasi läheme, siis alloleva artikli näol ei ole tegemist maksunõu ega -soovitusega. Igaüks peaks enda jaoks vajalikud arvutused ja uurimistöö ise ära tegema ja vajadusel ka maksunõustajaga konsulteerima.

Lae alla tulumaksu kalkulaator

Telli omale meilile kalkulaatori plank, mis arvutab välja:

- millise maksumääraga sinu tulusid maksustatakse
- kui palju pead eelduslikult tulumaksu tagastama
- kui palju võiksid maksuvabastust kasutada, et ei peaks hiljem tagasi maksma
- kui palju oleksid eelmise süsteemiga pidanud makse maksma

Ühtlasi võid seda kalkulaatorit kasutada selleks, et jooksvalt oma tulude üle järge pidada ja vajadusel makse vastavalt optimeerida.

Me ei saada sulle spämmi. Võid igal ajahetkel listist lahkuda. Powered by ConvertKit

Mis siis tuleb?

Jutt käib reeglina sellest, et meil tuleb astmeline tulumaksuvabastus ehk mida rohkem teenid, seda vähem tulumaksuvabastust saad.

Lühidalt:

  • Maksuvaba tulu määr tõsteti €6000 peale ehk €500 kuus.

Veidi pikemalt aga väheneb maksuvaba tulu astmeliselt järgnevalt:

  1. €0 – €14400 puhul on maksuvaba tulu €6000
  2. €14400 – €25200 sissetuleku puhul arvutatakse maksuvaba tulu järgneva valemiga:
    6000 – 6000 / 10 800 × (tulu summa – 14 400)
  3. €25200+ sissetuleku korral on maksuvaba tulu €0

Kui me selle maksuvaba tulu vähendamise valemit lihtsustame ja selle ümber teisendame, saame tulemuseks, et tulumaksule lisandub siin ca 11.1111…%.

Järelikult €14400 ja €25200 vahele jäävale summale kehtib tulumaksumäär 31.111%.

Raske öelda, miks seda sellise valemiga ja läbi mingi keerulise seletuse serveeritakse, selle asemel, et lihtsalt tunnistada, millega tegu.

Eestis 2018. aastal kehtima hakkav astmeline tulumaks

Peet Kask tegi sarnase graafiku Eesti Päevalehes kuu sissetuleku kohta.

(Teisenduse kohta rohkem infot leiad artikli lõpus lõigust: *Maksuvaba tulu vähendamise valem)

NB! Ametliku arvestuse tegemiseks on EMTA lehel õpetused olemas. Alljärgnev on ametlikust veidi erinev ja lihtsustatud versioon.

Astmeline tulumaks

Järelikult hakkab 1. jaanuarist 2018 Eestis kehtima neljaastmeline tulumaks, kus astmed ja maksustamine on järgnevad:

Tulumaksu astmed saadud tulule (aastatulu baasil)
1. aste (kuni €6000) 0%
2. aste (summale €6000-€14400) 20%
3. aste (summale €14400-€25200) 31.1111%
4. aste (summale üle €25200) 20%

Näiteks oletame, et Jevgeni teenib 4 495 € kuus ehk €53 940 aastas. Selle pealt arvestatakse tulumaksu järgnevalt:

Esimesed €6000 * 0% = €0
2. astme €8400 * 20% = €1680
3. astme €10800 * 31.1111% = €3360
4. astme ülejäänud tulu €28740 * 20% = €5748.

Kokku teeb see tulumaksuks €10788 ehk enam-vähem 20% tulumaksumäära.

Vaatame nüüd väiksema sissetulekuga näidet.

Jüri teenib keskmist palka ehk €1242 kuus ehk €14904 aastas. Selle pealt arvestatakse tulumaksu järgnevalt:

Esimesed €6000 * 0% = €0
2. astme €8400 * 20% = €1680
3. astme €504 * 31.1111% = €157

Kokku teeb see tulumaksuks €1837 ehk 12.32% tulumaksumäära.

Kolmandaks vaatame IT sektoris töötava Mari näidet:

Mari keskmine palk on €2135 kuus ehk €25620 aastas. Tulumaks seega:

Esimesed €6000 * 0% = €0
2. astme €8400 * 20% = €1680
3. astme €10800 * 31.1111% = €3360
4. astme ülejäänud tulu €420 * 20% = €84.

Kokku teeb see tulumaksuks €5124 ehk 20% tulumaksumäära.

Kes maksab rohkem?

Siit võiks tekkida tunne, et kõik justkui maksavad maksimaalselt 20% ja selline määr oli meil ju ka enne. Tegelikult oli aga 2017. aastal kõigile ette nähtud €180 tulumaksuvaba miinimum kuus ja päris 20% tulumaksu maksid pigem väga vähesed.

2017. aasta tingimustega oleks tulemus selline:

  • Jevgeni tulumaks: €10356 ja 19.2%
  • Jüri tulumaks: €2549 ja 17.1%
  • Mari tulumaks: €4692 ja 18.3%

Kõige enam tõuseb maksukoormus protsentuaalselt inimestel, kelle aastatulu jääb €25000 lähistele (nt €2100 brutokuupalk). Keskmisest kordades suurema sissetulekuga inimesed (nt enamus ministrid) maksavad enam-vähem sama palju kui enne.

Esmapilgul tundub, et enamus inimesi, kes alla keskmise palka saavad, nüüd võidavad sellest, aga ei maksa unustada, et palgad kipuvad iga-aastaselt tõusma. Samuti oleme seni rääkinud pigem palgast, aga seda arvestust tehakse lähtudes aastatulust.

Mida aastatulu sisaldab?

Aastatulu sisaldab kõikvõimalikke tulumaksuga maksustatavaid tulusid. Näiteks (allikas: emta):

  • töötasu ja muu tasu
  • võlaõigusliku lepingu alusel saadud teenustasu
  • ettevõtlustulu
  • kasu vara võõrandamisest
  • rendi- ja üüritulu
  • litsentsitasu
  • intress
  • dividend
  • maksustatav pension
  • toetus
  • stipendium
  • preemia
  • hüvitis või muu tulu
  • välismaal saadud töötasu ja muu tasu
  • dividend, mida Eestis tulumaksuga ei maksustata
  • Eesti äriühingult saadud dividend või omakapitali väljamakse, mis on äriühingu tasandil maksustatud
  • ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summa, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu võrra

Teisisõnu, kui üürid korterit välja, müüd päranduseks saadud kinnisasja maha, teenid dividende, teenid vana süsteemi järgi aktsiaid müües tulu, võtad investeerimiskontolt rohkem välja kui sisse panid, müüd metsa või ühisrahastusest tiksub sulle intresse, siis need lisatakse kõik aastatulu hulka.

Näide:

Teenid aastas palka €14400. Seejärel müüd päranduseks saadud garaaži €5000 eest maha. Selle raha maksumäär on sisuliselt 31.11% ehk €1555 tuleks arvestada tulumaksuks.

Sarnane loogika kehtib ka dividendide puhul. Isegi kui saadud dividendid on eraisikuna maksuvabad, siis Maksuameti lehe järgi läheb summa siiski aastatulu arvestusse sisse.

Seega, kui sinu sissetulek on €14400, siis seda ületav dividend on sinu jaoks taaskord maksustatud 31.11% maksumääraga. Tehniliselt küll öeldakse sulle, et maksa tulumaksuvabastuse arvelt raha tagasi, aga tulemuse mõttes vahet pole, kuidas sa seda raha nimetad.

Sama kehtib ka näiteks eraisikuna ühisrahastusest saadavatele tuludele, millelt kusjuures endiselt ei saa saadud kahjusid maha arvestada. Seega tegelik efektiivne tulumaksumäär sellisel juhul võib arvestataval määral kõrgemgi olla kui 31%.

Mida investorina tegema peaks?

Tegelikult kehtib see punkt ka kõigile teistele, mitte ainult investoritele.

Järgmisel aastal tuleks hakata oma tuludel korralikult silma peal hoidma ja järge pidama. Kui oled stabiilse sissetulekuga tööl, siis selles osas on asi üsna lihtne.

Kui aga sissetulekud kõiguvad, ülemus annab jõulupreemiat ja samal ajal dividendid, üüritulu ja ühisrahastuses intressid ka tiksuvad, siis läheb asi juba keerulisemaks. Seega võiksid omale kokku panna pisikese exceli/google docs kalkulaatori, kus pead arvestust oma maksustatava aastatulu üle, et oskaksid paremini planeerida (või kasutada minu oma).

Lae alla tulumaksu kalkulaator

Telli omale meilile kalkulaatori plank, mis arvutab välja:

- millise maksumääraga sinu tulusid maksustatakse
- kui palju pead eelduslikult tulumaksu tagastama
- kui palju võiksid maksuvabastust kasutada, et ei peaks hiljem tagasi maksma
- kui palju oleksid eelmise süsteemiga pidanud makse maksma

Ühtlasi võid seda kalkulaatorit kasutada selleks, et jooksvalt oma tulude üle järge pidada ja vajadusel makse vastavalt optimeerida.

Me ei saada sulle spämmi. Võid igal ajahetkel listist lahkuda. Powered by ConvertKit

Eriti kehtib see inimeste kohta, kes plaanivad kasutada maksimaalset €500 maksuvabastust ja suure tõenäosusega peavad selle siis ühel hetkel suures osas tagasi maksma. Samal ajal aga kindlasti ka nende kohta, kel näiteks ühisrahastuses omajagu investeeringuid ja oht, et võid selle €14400 piiri ületada.

Milleks ühisrahastuses eraisikuna investeerida, kui see tähendab, et minimaalselt 31% jõulupreemiast läheb maksuametile?

Alati tasub muidugi arvestada ka enda lisanduvaid maksusoodustusi, nii palju kui neid veel alles on, ning miks ka mitte III pensionisamba maksuvabastust kasutada, kui võimalik ja mõttekas. Lisaks tasub veelgi enam kaaluda maksude mõttes ebaefektiivsete investeeringute liigutamist ettevõtte alla (OÜ asutamine on üsna lihtne).

Kas sina võidad muudatusest või pead hakkama rohkem maksma?

NB! Mõnel võib siinkohal tekkida mõte, et saab riigilt tasuta laenu, kuniks järgmise aasta juulis/oktoobris peab selle tagasi maksma. Sellisel juhul tasub arvestada, et tegemist on võimenduse kasutamisega, mis tuleb konkreetsel ajal tagastada ja millega hilinemise eest on üsna korralikud intressid ette nähtud. Kui sul sel hetkel mingil põhjusel likviidsust pole või majandus otsustab allapoole suunduda, siis võid selle võimendusega ka üsna korralikult kahju saada.

Kuna kommentaarides toodi välja, siis mainin ka siin ära, et kõrgema palgaga töötaja maksuvabastust liigselt kasutada ei saa. Tööandja on kohustatud tulumaksuvabastust vähendama, olenemata, kas esitasid suuremale summale avalduse või mitte. Viide seadusepügalale.

*Maksuvaba tulu vähendamise valem

Neile, kes tahavad aru saada, kust ja kuidas see 31.11% maksumäär tuleb.

Vaatame seda maksuvaba tulu vähendamise valemit lähemalt:

MT = 6000 – 6000 / 10 800 × (tulu summa – 14 400)

Kui seda valemit lihtsustada ja konstandid asendada, siis võiks ta olla midagi sellist:

maksuvaba tulu arvutamise valem, kus

MT – maksuvaba tulu

M – maksuvaba tulu määr (€)

ST – €14400 ja €25200 vahele jääv sissetuleku summa (€)

STmax – maksimaalne ST väärtus ehk €10800

Kuna M ja STmax on konstantsed (nt MK – maksuvaba määra vähendamise konstant), siis tegelikult saaks valemi lahti kirjutada ka sedasi:

maksuvaba tulu määr teisel astmel

 

, kus 6000/10800 saab ära taandada 5/9 peale.

Siit tuleb selgelt välja, et olenemata ST suurusest, on maksumäära vähenemine protsentuaalselt alati sama suur.

Maksumäära vähenemise asemel saame siit nüüd hoopis maksustatud tulu summa suurenemist vaadata (võtame välja “M -” osa) ja selle pealt makstava tulumaksu välja arvutada (20% tulumaks), siis saame järgmise tulemuse:

teisel astmel lisanduv tulumaks, kus

LM – ST puhul lisanduv tulumaksumäär ehk peale taandamist

2. astme tulumaksu lisa

Seega, kui me maksuvaba tulu vähendamise valemi ümber teisendame, saame tulemuseks, et tulumaksule lisandub siin vahemikus ca 11.1111…%.

Järelikult €14400 ja €25200 vahele jäävale summale kehtib tulumaksumäär 31.111% ehk tegemist on täiesti tavalise astmelise tulumaksu astmega, mis on millegipärast keerulisena näiva valemi sisse ära peidetud.

Liitu 5000+ lugejaga

Saad teavitusi uutest ja populaarsematest artiklitest.

Me ei saada sulle spämmi. Saad igal ajal meililistist lahkuda. Powered by ConvertKit

20 kommentaari

  1. Comment by Kristina:

    Aitäh selge ja arusaadava info jagamise eest! 🙂

  2. Comment by rahapoiss:

    Taavi, jälle levitad väärinfot siin ja fb grupis. “… saab riigilt tasuta laenu, kuniks järgmise aasta juulis/oktoobris peab selle tagasi maksma. Sellisel juhul tasub arvestada, et tegemist on võimenduse kasutamisega, mis tuleb konkreetsel ajal tagastada…”

    Maksuameti kodulehelt (https://www.emta.ee/et/ariklient/tulu-kulu-kaive-kasum/maksuvaba-tulu-arvestamine-maksudeklaratsioonil-tsd-alates-1):
    Maksuvaba tulu avaldus
    Isik võib oma avalduses näidata, et tulumaksu kinnipidaja:
    arvestaks maksuvaba tulu konkreetse summa, nt 100 eurot kuus (kui valemijärgne maksuvaba tulu summa on väiksem kui isiku avalduses näidatud summa, siis peab tulumaksu kinnipidaja lähtuma valemijärgsest maksuvaba tulu summast).

    • Comment by Taavi Pertman:

      Tänud väärt linki jagamast. Panen ka seadusepunkti lingi siia, et huvilistel lihtsam üles oleks leida:
      https://www.riigiteataja.ee/akt/107072017022#para42

      Räägid praegu sellest juhtumist, kus inimene teenib raha ühe tööandja juures ja seejuures palk on €2100+ kuus. Sellisel juhul tundub tõesti, et tööandjal on kohustus maksuvabastust mitte arvestada ja neil inimestel ei saagi sellist mõtet üldse tekkida.

      Ülejäänud juhtumite puhul, kus palk nii suur pole, (pensioni saamine, mitmel kohal töötamine, dividendid, intressid, kinnisvara, metsa vmt müük jne jne) tundub aga sellise olukorra ja sellest tulenevalt selle mõtte tekkimine täitsa võimalik ja ka üsna tõenäoline.

    • Comment by Taavi Pertman:

      P.S. Mis grupis ja mis valeinfot levitasin?

  3. Comment by Heigo:

    Kuidas ikkagi nii öelda 3. astme maksumäär 31,11% tuleb? Jüri näite puhul said isegi arvutades maksumäära 12.32%.

    • Comment by Taavi Pertman:

      12.32% tuli kokku, aga €14400 ületavalt summalt (Jüri puhul €504) on maksumäär 31.11%.

      Kui Jüri teeniks lisaks €100, siis ka sellest läheks sisuliselt €31.11 tulumaksuks ära. Seaduse järgi muidugi öeldaks, et €20 on tulumaks ja €11.11 võrra väheneb tulumaksuvabastus.

  4. Comment by Aivo:

    Eraisikuna müün oma kodu. Kas eluaseme müügilt saadud tulu, mis ei kuulu tulumaksuga maksustamisele, arvestatakse uue maksumuudatuse valguses aastatulu sisse? Ehk kas eluaseme müük mõjutab tulumaksuvaba miinimumi?

    • Comment by Taavi Pertman:

      Üleval viidatud EMTA lingil on kirjas ka asjad, mida ei arvestata aastatulu hulka:

      “Aastatuluna ei arvestata maksuvabasid hüvitisi, toetusi ja stipendiume ning maksuvabastusi (nt eluaseme või isiklikus tarbimises oleva vallasasja müük), mida füüsilise isiku tuludeklaratsioonis ei deklareerita.”

  5. Comment by lugeja:

    Täname! Tõeliselt kasulik ja lihtsalt seletatud artikkel. Kalkulaatoriga arvutasin, et olen liiga vaene, et see mind mõjutaks 😀

  6. Comment by Margus:

    “Kõige enam tõuseb maksukoormus inimestel, kelle aastatulu jääb vahemikku €14400-€25200”

    See väide jääb segaseks. Mida ja millega siin täpsemalt võrreldakse?

    • Comment by Taavi Pertman:

      Aitäh tähelepanu juhtimast. Oli tõesti segane lõik, kus kaks mõtet justkui kokku olid sulanud ühte lausesse ja kokku sai vale järeldus. Parandasin ära. Nüüd peaks paremini mõistetav olema.

      Kui tahta sissetulekute vahemikku kasutada, siis kusagil seal €25000 +- ca €2000 peaks olema see koht, kus praeguse süsteemiga võrreldes kõige rohkem kokkuvõttes maksumäär (protsentuaalselt) tõuseb.

      Kui räägime sellest tulust, mille pealt kõige rohkem maksta tuleb, siis on see €14400-€25200 vahemik. Ehk €14000 lähedal sissetuleku puhul tunduks juba majanduslikult arukas mõtlema hakata, kuidas investeeringuid kõige mõistlikum teha on või millises juriidilises vormis ettevõtlustulu teenida.

      • Comment by Margus:

        Jah, €25200 aastatulu peal on maksumäära tõus kõige suurem võrreldes 2017 aastaga.

        Samas tavainimesele on üks olulisim verstapost see, et kui su aastatulu on üle €21312 (üle €1776 kuus), siis alates 2018 aastast maksad rohkem tulumaksu kui 2017.

  7. Comment by Evelin:

    Kas kalkulaator oskab ka laste arvuga arvestada?

    • Comment by Taavi Pertman:

      Erinevaid maksusoodustusi ja eriolukordi kalkulaatorisse lisanud ei ole. Pole kõigi nende eripäradega kursis.

      Kui õigesti aru sain, siis lapse puhul on alates teisest lapsest iga kuni 17-aastase lapse kohta €1848 täiendavat tulumaksuvaba tulu aastas.

      Ehk loogiliselt võttes siis peaks saama kalkulaatoris “Eeldatav tulumaksutagastus” real olevast summast käsitsi maha lahutada iga toetust saava lapse kohta €369.6.

      Kindel ei ole muidugi, et see konkreetne täiendav tulumaksuvabastus täpselt sedasi loogikaga töötab, mitte ei lähtu mingist muust põhimõttest.

  8. Comment by Tav:

    Tere. Kui ühes kuus teenin 900eur neto, teises 1500, kolmandas 1200, neljandas 700, viiendas 1700eur neto jne. Kuidas siis asjast selgust saada? Või arvestatakse aasta keskmist?

  9. Comment by Stevie:

    Tere, mulle tundub, et siin hetkel valeinfot avaldate. EMTA lehel (https://www.emta.ee/et/eraklient/tulu-deklareerimine/maksuvaba-tulu-alates-1-jaanuarist-2018) on küllaltki selgelt seletatud. Ehk siis siin esimeses näites(Jevgeni teenib 4 495 € kuus ehk €53 940 aastas)ei ole Jevgenil mingit 6000€ tulumaksuvaba, vaid temal on tulumaks 20% brutost, kust enne lahutatud töötuskindlustus ja II samba pension.
    Kõige suurem jama ongi selles, et nüüd peab hakkama olema hiromant, et tulevikku ennustada, et kui palju preemiat,dividende ja intresse kuskilt saate. Ning kui juhtub olema nt selline töö, kus iga kuu erinev palk(nt lisaks preemia või tulemustasu), siis võib lolliks minna. Mina tegin endale exceli tabeli selle aasta töötasude ja dividendide/intresside kohta ning aasta lõpus vaatan, mis mul aasta- ja kuutasuks kokku tuleb ning eeldan, et 2018 tuleb rohkem, siis jaanuaris 2018 teen töökohta taotluse,mis summas palun tulumaksuvaba arvestada(juhul muidugi kui jääb alla 25000€ aastas kokku). See tähendab muidugi seda, et igakuiselt hakkan vähem kätte saama aga kui saabuvad dividendid/intressid/tulemustasud, siis vähemalt 2019 tuludeklarit tehes ei pea juurde maksma.

  10. Comment by Heiki:

    Astmeline tulumaks 2018 tabab kahjuks eelkōige jōuakat keskklassi (näiteks arste). Jōukas keskklass on tugeva riigi alus. 2018 maksumuudatus mōjub riigi arngule pärssivalt. Ühiskonna kihistumine vaesteks ja rikasteks suureneb.

Lisa kommentaar

Sinu e-postiaadressi ei avaldata. Nõutavad väljad on tähistatud *-ga